Serbest Çalışanlar Hangi Vergi Sınıfına Dahil?

Almanya’da çalışanlar genellikle altı farklı vergi sınıfına (Steuerklasse) ayrılır. Bu sınıflar, kişinin medeni durumuna, gelirine ve iş sayısına göre belirlenir.

Ancak konu serbest çalışanlar olunca sistem biraz farklı işler.

Serbest Çalışanlar İçin Vergi Sınıfı Yok

Serbest çalışanlar (Selbstständige), maaş değil kâr üzerinden gelir vergisi (Einkommensteuer) öderler. Bu nedenle, çalışanlarda olduğu gibi bir Lohnsteuerklasse (maaş vergisi sınıfı) bulunmaz.

Bir kişi hem bir işte çalışıp hem de kendi işini yürütüyorsa, maaşlı kısmı için vergi sınıfı geçerliliğini korur; ancak kendi işinden elde ettiği kazanç ayrı şekilde beyan edilir.

Ayrıca, serbest çalışan biri ek gelir için küçük bir yan işte çalışıyorsa, bu gelir ayda 556 euroya kadar vergiden muaf tutulabilir – tabii emeklilik sigortasından feragat edilirse.

Serbest Çalışanlar İçin Vergi Oranları

Kazanç düzeyine göre değişen gelir vergisi oranı, Almanya’da 14 ila 45 yüzde arasında değişir.

2025 yılı için vergi muafiyet sınırı (Grundfreibetrag) 12.096 euro’dur.

Yani yıllık kazancı bu tutarın altında kalan bir serbest çalışan gelir vergisi ödemez.

Bunun üzerine, kilise vergisi (Kirchensteuer) ve dayanışma katkısı (Solidaritätszuschlag) da eklenebilir.

Freiberufler ve Gewerbetreibende Arasındaki Fark

Serbest çalışanlar iki ana gruba ayrılır:

Freiberufler (bağımsız meslek sahipleri): Doktor, avukat, tasarımcı, gazeteci gibi mesleklerdir. Bu grup Gewerbesteuer (işletme vergisi) ödemez.

Gewerbetreibende (ticari işletmeciler): 24.500 euro üzerinde yıllık kâr elde edenler, gelir vergisine ek olarak işletme vergisi (Gewerbesteuer) öderler.

Sosyal Güvence: Serbest Çalışanların Sorumluluğunda

Maaşlı çalışanlarda olduğu gibi otomatik kesinti yapılmaz. Serbest çalışanlar, kendi sağlık ve emeklilik sigortalarını kendileri seçip ödemek zorundadır.

İster devlet sigortası (gesetzlich) ister özel sigorta (privat) tercih edilsin, bu giderler vergi beyannamesinde gider olarak düşülebilir.

Serbest çalışanlar Almanya’da klasik vergi sınıflarına dahil olmasalar da, kazançlarına göre gelir vergisi öderler. Doğru beyan ve sigorta planlamasıyla, hem vergiden tasarruf etmek hem de uzun vadede finansal güvence sağlamak mümkündür.

(Kaynak: t-online/Jana Lippmann/msn - MFM-Redaksiyon/Taner Şentürk)